Маржинальная схема НДС с Paysera POS
Что такое маржинальная схема НДС?
Маржинальная схема НДС - это специальный способ налогообложения, при котором НДС рассчитывается не с полной цены продажи, а только с маржи - разницы между ценой продажи и ценой покупки. Схема применяется к продавцам подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата согласно статьям 106–110 Закона Литвы о НДС.
Пример расчёта
- Цена покупки товара
- 100 EUR
- Цена продажи
- 200 EUR
- Маржа
- 100 EUR
- НДС к уплате (21%)
- 17,36 EUR
НДС = маржа × 21 / 121
При стандартной схеме НДС с продажи за 200 EUR пришлось бы уплатить 34,71 EUR НДС - в данном случае маржинальная схема экономит почти половину.
НДС только с маржи
Налог рассчитывается с разницы между ценой продажи и ценой покупки, а не со всей суммы продажи
Специальная отметка на чеке
На чеке указывается обязательная отметка, при этом ставка и сумма НДС не отображаются (ст. 108 Закона о НДС)
Убыток - без НДС
Если товар продан дешевле, чем был куплен, НДС с такой продажи не уплачивается
Кто может применять маржинальную схему НДС?
Подходит при продаже
- Подержанные товары - автомобили, электроника, одежда, мебель
- Ювелирные изделия, купленные у частных лиц
- Произведения искусства
- Предметы коллекционирования - монеты, почтовые марки
- Антиквариат
- Товары, принятые на комиссию
Основные условия
- Товары приобретены у лиц, которые не могли принять входной НДС к вычету (например, у частных лиц или неплательщиков НДС)
- По каждому товару ведётся отдельный учёт покупки и продажи (ст. 109 Закона о НДС)
Проконсультируйтесь с бухгалтером
Возможность применения маржинальной схемы в вашем бизнесе зависит от того, как были приобретены товары - рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или Государственной налоговой инспекцией (VMI).
Как работает маржинальный НДС в Paysera POS?
Учёт цены покупки
Введите цену покупки товара - система привязывает её к конкретному товару и использует для расчёта маржи. Отдельный учёт по каждому товару, как того требует ст. 109 Закона о НДС.
Автоматический расчёт НДС
В момент продажи система автоматически рассчитывает маржу и НДС к уплате. Если маржа отрицательная или нулевая, НДС не применяется.
Чек, соответствующий требованиям
На чек автоматически добавляется обязательная отметка о маржинальной схеме, при этом ставка и сумма НДС не отображаются - как того требует ст. 108 Закона о НДС.
Смешанные чеки и i.EKA
В одном чеке можно сочетать товары по маржинальной схеме и товары с обычным налогообложением. Все данные автоматически передаются в систему VMI i.EKA.
Частые вопросы о маржинальном НДС
Что такое маржинальный НДС?
Маржинальный НДС - специальная схема расчёта НДС (ст. 106–110 Закона Литвы о НДС), при которой налог рассчитывается только с маржи - разницы между ценой продажи и ценой покупки. Пример: вы купили товар за 100 EUR и продали за 200 EUR - НДС платите только с маржи 100 EUR (17,36 EUR), а не с полной цены продажи.
Кто может применять маржинальную схему НДС?
Схема предназначена для плательщиков НДС, торгующих подержанными товарами, произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариатом, если товары приобретены у лиц, которые не могли принять входной НДС к вычету (например, у частных лиц). Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или VMI о применимости схемы к вашему бизнесу.
Как выглядит чек по маржинальной схеме?
Согласно ст. 108 Закона о НДС, на чеке должна быть специальная отметка о маржинальной схеме, при этом ставка и сумма НДС не указываются. Paysera POS формирует такой чек автоматически - никаких дополнительных действий не требуется.
Можно ли продавать товары по маржинальной схеме и обычные товары в одном чеке?
Да. Paysera POS поддерживает смешанные чеки - часть товаров может облагаться по маржинальной схеме, а часть - по стандартной ставке. Система применяет правильный расчёт и отметку на чеке для каждого товара.
Что делать, если я продам товар дешевле, чем купил?
Если маржа отрицательная или нулевая, НДС с такой продажи не уплачивается. Важно: маржа рассчитывается отдельно по каждому товару - убыток по одному товару не уменьшает маржу других товаров.
Как включить маржинальный НДС в Paysera POS?
Функция включена во все планы без дополнительной платы. Свяжитесь с нашей командой - мы активируем маржинальную схему в вашем аккаунте и поможем настроить учёт цен покупки.
Начните продавать с маржинальным НДС
Маржинальный НДС включён во все планы без дополнительной платы. Свяжитесь с нами - мы поможем включить и настроить функцию.